Forensic Accounting & FRAUD Scan Modelle /SRP

Im Rahmen der Jahresabschlussprüfung sowie der steuerlichen Betriebsprüfung finden zunehmend IT gestützte Datenanalyseverfahren Einzug in das Repertoire der Prüfungshandlungen, insbesondere um wirtschaftskriminelle Handlungen frühzeitig aufzudecken, ohne den zeitlichen und finanziellen Rahmen der Prüfung zu überschreiten. Mit dem Einsatz solcher Prüfroutinen beschäftigt sich unter anderem das „Forensic Accounting”. (Quelle NWB, 2014).
   Forensische Buchhaltung oder Finanzforensik ist der Spezialbereich der Buchhaltungspraxis, der untersucht, ob Unternehmen/Verwaltungen Fehlverhalten bei der Finanzbuchhaltung begehen. Forensische Rechnungs-/ Wirtschaftsprüfende wenden eine Reihe von Fähigkeiten und Methoden an, um festzustellen, ob ein Fehlverhalten bei der Finanzbuchhaltung vorliegt.

Summarische Risikoprüfung (SRP): 
Die Summarische Risikoprüfung (SRP) ist ein systematisches, vorlagengestütztes (weitgehend standardisiertes und digital vorbereitetes), interaktives Prüfungsnetz und wird in der steuerlichen Betriebsprüfung zur Risikoabschätzung und strategischen Ausrichtung, zur einzelfallbezogenen Prüffeldselektion sowie zur Aufdeckung von Manipulationen eingesetzt. In fast allen Bundesländern, der Bundesbetriebsprüfung, Teilen des Zolls und der niederländischen Finanzverwaltung wird u. a. das SRP-Konzept mit seinen Schwerpunkten "Methodenverständnis inkl. -validierung" und "systematische Vernetzung diverser Prüfungsansätze für aussagekräftige Entscheidungsgrundlagen" als Einstieg in die komplexe digitale Prüfungstechnik genutzt (z. T. unter dem Namen "Visualisierung"); so haben auch erste Erfahrungen mit den zunehmend verbreiteten B(usiness-)- I(ntelligence)-Programmen gezeigt, dass auf Basis der SRP ein besseres Verständnis der Arbeitsweise zu beobachten ist.